Zdecydowanie najpopularniejszymi miejscami, do których trafiają fotele masujące, są domy i mieszkania osób prywatnych. Coraz częściej jednak właściciele i dyrektorzy zarządzający decydują się na zakup fotela masującego do firmy. I nic w tym dziwnego. W końcu taki zabieg może przyciągnąć większą liczbę Klientów, wzmocnić renomę marki, podnieść poziom zadowolenia i efektywności pracowników, a także umilić życie samego prezesa. ;-) Przed zakupem fotela masującego na fakturę, warto jednak dowiedzieć się, czy jego wartość można rozliczyć w kosztach firmy oraz jak to zrobić. I właśnie o tym przeczytasz w naszym artykule.
Koszt uzyskania przychodu a fotel masujący
Aby wydatek na zakup fotela masującego stanowił koszt uzyskania przychodu danej działalności gospodarczej, wystarczy wykazać jego związek lub wpływ na przychód firmy. Oczywiście można to zrobić na kilka sposobów. Dokładna argumentacja zależy przede wszystkim od ostatecznego przeznaczenia fotela masującego.
Fotel masujący jako uzupełnienie oferty firmy
Do najbardziej oczywistych sytuacji należy zakup fotela masującego na potrzeby działalności takich jak np. salon kosmetyczny, SPA czy gabinet masażu. Jeśli bowiem masaż w fotelu masującym stanowi dodatkową usługę firmy, za którą pobierana jest opłata, nikt nie będzie miał wątpliwości, że jego zakup stanowi koszt uzyskania przychodu.
Fotel masujący dla seniorów i podopiecznych placówek opiekuńczych
Innym przykładem ujęcia fotela masującego w kosztach uzyskania przychodu może być jego zakup na potrzeby domów opieki nad osobami starszymi lub niepełnosprawnymi. Tutaj mocnymi argumentami są troska o podopiecznych i ich rehabilitację, a także o urozmaicanie czasu wolnego.
Fotel masujący jako wyróżnik firmy na rynku
Usługi masażu w fotelu masującym w różnego rodzaju poczekalniach czy firmowych lobby również mogą stanowić podstawę do ujęcia jego zakupu w kosztach firmy. Zdecydowana większość firm cały czas „walczy” o Klienta z konkurencją. Wyróżnienie własnej oferty może spowodować, że Klient wybierze właśnie naszą usługę, dlatego urozmaicenie Klientowi czasu spędzonego na przykład w oczekiwaniu na serwis samochodu, klucz do pokoju hotelowego, zabieg czy wizytę może przełożyć się na zwiększenie konkurencyjności oferty firmy, a dalej na jej przychód.
Fotel masujący dla pracowników firmy
Coraz częściej pracodawca chcący zatrudnić, a potem utrzymać wartościowych pracowników, oprócz odpowiedniego poziomu zarobków, decyduje się zapewniać różnego rodzaju pozapłacowe udogodnienia. Wyróżniają one jego ofertę na rynku pracy i sprawiają, że to właśnie w jego firmie będą chcieli podjąć pracę najlepsi kandydaci, a obecni pracownicy pozostać. Przyznawane są pakiety medyczne, sportowe, tworzone są sale cichej pracy, firmowe relax roomy itp. I właśnie do takich pokojów relaksu rewelacyjnie nadają się fotele masujące. Pracownicy dzięki wykorzystaniu przerwy na regenerację będą efektywniejsi i wypoczęci, co będzie miało bezpośredni wpływ na jakość pracy i w konsekwencji przychody firmy.
Sposoby ujęcia fotela masującego w kosztach firmy
Jak zatem ująć fotel masujący w kosztach firmy? Zazwyczaj przedsiębiorcom zależy na jednorazowym ujęciu kwoty zakupu fotela masującego w kosztach firmy. Limit jednorazowej amortyzacji wynosi obecnie 10 tys. zł netto, co sprawia, że niektóre fotele masujące można jednorazowo rozliczyć w kosztach uzyskania przychodu w dniu zakupu.
Co istotne, zakup fotela masującego o wartości powyżej 10 tys. zł też można jednorazowo rozliczyć w kosztach. Istnieją na to dwa sposoby.
- Pierwszym z nich jest amortyzacja fabrycznie nowych środków trwałych, z której może skorzystać każdy przedsiębiorca. Podatnicy prowadzący działalność gospodarczą mogą dokonywać jednorazowo odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej nabytych fabrycznie nowych środków trwałych w roku podatkowym, w którym środki te zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 100.000 zł.
- Drugą metodą jest jednorazowa amortyzacja w ramach pomocy de minimis, z której skorzystać mogą mali przedsiębiorcy bądź przedsiębiorcy, którzy rozpoczęli działalność gospodarczą w danym roku podatkowym. W tym przypadku jednorazowe odpisy amortyzacyjne mogą być dokonywane do wysokości limitu, który wynosi 50 000 euro w danym roku podatkowym.
Pozostałe przedsiębiorstwa powinny przyjąć fotel masujący do ewidencji środków trwałych i rozpocząć amortyzację. W przypadku foteli masujących standardowo będzie to stawka 20%. W tej sytuacji warto pomyśleć o zakupie fotela masującego w ramach leasingu operacyjnego. Leasing to szybki sposób na wprowadzenie zakupu fotela masującego w koszty firmy, co może przydać się zwłaszcza pod koniec roku. Zakupionego fotela masującego nie trzeba amortyzować, w pełni odliczamy VAT, a raty leasingowe w całości stanowią koszt uzyskania przychodu.
Fotel masujący na fakturę VAT
A jak wygląda sytuacja z prawem do odliczenia podatku VAT od zakupów związanych z prowadzoną działalnością? Przysługuje ono wtedy, gdy zakup służy nam do wykonywania czynności opodatkowanych. Jeśli dany podmiot jest czynnym podatnikiem VAT i świadczy usługi lub sprzedaje towar odprowadzając podatek VAT, wówczas zakup fotela na potrzeby tej działalności lub dla pracowników podlega pod prawo do odliczenia, gdyż jest kosztem pośrednim w wykonywaniu czynności opodatkowanych.
Oczywiście dla utwierdzenia swoich argumentów zawsze warto poradzić się w kwestii zakupu fotela masującego na fakturę doradcy podatkowego lub księgowego. Taka rozmowa powinna rozwiać nasze wątpliwości, a być może doradca zaproponuje jeszcze inne rozwiązanie. :-)
Płatności gotówkowe
Dodatkowo przypominamy, że zgodnie z art. 22p ust. 1 i 2 ustawy o PIT oraz art. 15d ust.1 pkt 1 ustawy o CIT, wydatki powyżej 15 000 zł, które nie zostały uregulowane za pośrednictwem rachunku płatniczego (np. bankowego), nie mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów w tej części, w której przekraczają tę kwotę.
A zatem:
- płatność gotówka do transakcji w kwocie do 15 000 zł stanowi koszt uzyskania przychodów;
- jeśli cała płatność za transakcję na kwotę powyżej 15 000 zł została dokonana gotówką, to wydatek ten w całości nie stanowi kosztu uzyskania przychodów. Zgodnie z ustawą, przedsiębiorca nie może zaliczyć takiego wydatku do kosztów, ponieważ całość przekracza limit kwoty wymagającej płatności bezgotówkowej;
- jeśli część płatności za transakcję na kwotę powyżej 15 000 zł została dokonana gotówką, to część opłacona gotówką nie stanowi kosztu uzyskania przychodu. Reszta (uregulowana np. przelewem bankowym) może być zaliczona do kosztów.
Wskazane przepisy mają na celu ograniczenie płatności gotówkowych i przeciwdziałanie nadużyciom podatkowym. Podany limit 15 000 zł dotyczy jednej transakcji, niezależnie od liczby płatności, które ją realizują.
Wszelkie materiały zamieszczone w niniejszym artykule mają charakter wyłącznie informacyjny i wyrażają jedynie osobiste opinie autorów. Artykuł nie stanowi opinii czy porady prawnej.
