Zdecydowanie najpopularniejszym miejscem, w którym pojawia się fotel masujący, jest dom. Jednak coraz częściej właściciele lub menedżerowie decydują się na zakup fotela do firmy – na potrzeby pracowników, Klientów czy do gabinetu Prezesa. Pojawia się wtedy pytanie: czy wartość fotela masującego można rozliczyć w kosztach firmy? W większości przypadków jest to możliwe, ale szczegóły wyjaśniamy poniżej.
Spis treści
Koszty uzyskania przychodu a fotel masujący
Za koszt można uznać wydatek poniesiony w celu uzyskania przychodu danej firmy.. :) . By była możliwość rozliczenia danego zakupu w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, należy ten zakup odpowiednio uzasadnić. Tak więc, aby wydatek na zakup fotela masującego stanowił koszt uzyskania przychodu, wystarczy wykazać jego związek lub wpływ na przychód firmy. Właściwa argumentacja najczęściej związana jest od ostatecznego przeznaczenia fotela masującego.
Fotel masujący jako uzupełnienie oferty firmy
Jako pierwszą należy omówić sytuację, kiedy zakup fotela masującego dokonywany jest na potrzeby działalności. Masaż w fotelu masującym staje się dodatkową usługą, za którą pobierana jest opłata. Tym samym wprost przekłada się na przychody, w związku z czym jego zakup będzie stanowił koszt uzyskania przychodu. Najbardziej oczywiste, ale niekoniecznie najlepsze pod kątem zarabiania, jest wykorzystanie fotela masującego na monety. Są natomiast inne sposoby, o których warto wiedzieć, a które nie sprawiają tak wielu problemów i są o wiele skuteczniejsze w osiąganiu zysku.
Fotel masujący może zostać ustawiony w poczekalni, gdzie Klient będzie oczekiwał na swoją wizytę, ale może być również elementem oferty, za który będzie musiał zapłacić. To najczęściej stosowane rozwiązanie w salonach kosmetycznych, ośrodkach spa czy pensjonatach. To też doskonały sposób na zwiększenie atrakcyjności oferty i przyciągnięcie nowych Klientów.
Fotel masujący dla seniorów i podopiecznych
Zakup fotela masującego na potrzeby domów opieki nad osobami starszymi czy niepełnosprawnymi również ściśle przekłada się na cel prowadzenia takiej działalności i jej przychód. Troska o podopiecznych, ich rehabilitację czy urozmaicanie czasu wolnego jest mocnym argumentem do ujęcia wydatku na fotel masujący w kosztach firmy. A więcej o fotelach masujących w Dziennych Domach Seniora pisaliśmy w artykule “Fotel masujący dla seniora”.
Fotel masujący jako wyróżnik firmy na rynku
Fotel masujący w poczekalni czy firmowym lobby również może stanowić podstawę do ujęcia jego zakupu w kosztach firmy. Może to być doskonały wyróżnik firmy na tle konkurencji. Urozmaicenie Klientowi czasu spędzonego na przykład w oczekiwaniu na serwis samochodu, klucz do pokoju hotelowego, zabieg czy wizytę, może przełożyć się na zwiększenie konkurencyjności oferty firmy, a dalej na jej przychód. Zakup fotela masującego do poczekalni serwisów samochodowych, myjni, lobby hotelowych czy restauracyjnych, poczekalni gabinetów lekarskich itp., może więc stanowić koszt uzyskania przychodu.
Fotel masujący dla pracowników
Coraz częściej pracodawca chcący zatrudnić i utrzymać dobrych pracowników, oprócz odpowiedniego poziomu zarobków, decyduje się zapewniać różnego rodzaju pozapłacowe udogodnienia. Wyróżniają one jego ofertę na rynku pracy i sprawiają, że to właśnie w jego firmie będą chcieli podjąć pracę najlepsi kandydaci, a obecni pracownicy nie będą myśleć o zmianie miejsca zatrudnienia. Przyznawane są więc pakiety medyczne i sportowe czy też tworzone są sale cichej pracy lub pokoje relaksu itp. I właśnie do takich pokojów relaksu rewelacyjnie nadają się fotele masujące. Pracownicy dzięki wykorzystaniu przerwy na regenerację będą efektywniejsi i wypoczęci, co będzie miało bezpośredni wpływ na jakość pracy i w konsekwencji przychody firmy.
Uatrakcyjnienie oferty pracy u danego pracodawcy i zadbanie o odpowiednie wykorzystywanie przerwy przez obecnych pracowników może stanowić podstawę do ujęcia w kosztach zakupu fotela masującego. Potwierdza to interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 4 sierpnia 2017 r. Nr 0114-KDIP3-1.4011.208.2017.1.AM nawiązująca do sytuacji, w której przedsiębiorca wdrożył dla pracowników szereg rozwiązań mających na celu obniżenie poziomu stresu i zachowanie dobrego zdrowia, zarówno fizycznego, jak i psychicznego. Ponadto, inna interpretacja indywidualna Dyrektora KIS z 7 kwietnia 2017 r., nr 0114-KDIP3-1.4011.13.2017.1.IF mówi, że do kosztów uzyskania przychodów mogą być zaliczone wydatki na urządzenie oraz utrzymanie pokoju relaksacyjnego dla pracowników (jako koszty pośrednie lub poprzez odpisy amortyzacyjne).
Ujęcie fotela masującego w kosztach firmy
Zazwyczaj przedsiębiorcom zależy na jednorazowym ujęciu kwoty zakupu fotela masującego w kosztach firmy. Limit jednorazowej amortyzacji wynosi obecnie 10 tys. zł netto, dzięki czemu część naszych foteli masujących można jednorazowo rozliczyć w kosztach uzyskania przychodu w dniu zakupu. Jeżeli natomiast wartość fotela masującego wynosi powyżej 10 tys. zł, to jego zakup można amortyzować jednorazowo na dwa sposoby. Pierwszym jest pomoc de minimis, a drugim jednorazowa amortyzacja fabrycznie nowych środków trwałych.
Pomoc de minimis to rozwiązanie przeznaczone jedynie dla małych podatników, czyli tych, których sprzedaż brutto w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyła 2 000 000 euro. Fotel masujący spełnia wymagania, a jeżeli nie wykorzystano całej puli przyznanej pomocy de minimis (czyli 200 tys. euro na 3 lata), to wystarczy fakt ten zgłosić do swojego Urzędu Skarbowego. Aby dopilnować wszelkich formalności, oczywiście warto skonsultować to wcześniej ze swoją księgowością lub w Urzędzie Skarbowym.
Drugim sposobem na jednorazowe ujęcie kwoty zakupu fotela masującego w kosztach firmy jest skorzystanie z jednorazowej amortyzacji fabrycznie nowych środków trwałych. Zaliczyć można do nich sprzęt, który nigdy wcześniej nie był używany przez przedsiębiorcę, który go kupił i przez innego podatnika. Limit jednorazowej amortyzacji przy zakupie nowych fabrycznie środków trwałych, z której może skorzystać każdy przedsiębiorca, wynosi 100 000 zł. Muszą zostać jednak spełnione określone warunki: wartość początkowa jednego środka trwałego, nabytego w roku podatkowym, wynosi co najmniej 10 000 zł lub łączna wartość początkowa co najmniej dwóch środków trwałych, nabytych w roku podatkowym, wynosi co najmniej 10 000 zł, a wartość początkowa każdego z nich przekracza 3 500 zł.
Pozostałe przedsiębiorstwa powinny przyjąć fotel masujący do ewidencji środków trwałych i rozpocząć amortyzację. W przypadku foteli masujących standardowo będzie to stawka 20%. W tej sytuacji warto pomyśleć o zakupie fotela masującego w ramach leasingu operacyjnego, w którym kosztem w całości jest opłata wstępna i raty. A po zakończeniu okresu trwania umowy leasingobiorca ma prawo do wykupu użytkowanego przedmiotu.
Fotel masujący na fakturę VAT
Prawo do odliczenia podatku VAT od zakupów związanych z prowadzoną działalnością przysługuje wtedy, gdy zakup służy nam do wykonywania czynności opodatkowanych. Jeśli dany podmiot jest czynnym podatnikiem VAT i świadczy usługi lub sprzedaje towar, odprowadzając podatek VAT, to przy zakupie fotela masującego na potrzeby tej działalności lub dla pracowników ma możliwość skorzystania z prawa do odliczenia. Fotel będzie w tym przypadku kosztem pośrednim w wykonywaniu czynności opodatkowanych.
W każdej z powyższych sytuacji istotne jest znalezienie powiązania zakupu fotela masującego z przyszłym przychodem, a już techniczne ujęcie w kosztach firmy może przyjąć formę leasingu, amortyzacji lub nawet jednorazowego odpisu.
Płatności gotówkowe
Dodatkowo przypominamy też, że zgodnie z art. 22p ust. 1 i 2 ustawy o PIT oraz art. 15d ust.1 pkt 1 ustawy o CIT przedsiębiorcy prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą nie mogą zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatku w tej części, w jakiej kwota transakcji przekraczająca 15 000 zł nie została uregulowana za pośrednictwem rachunku bankowego. A zatem:
- płatność gotówką do transakcji w kwocie do 15 000 zł – stanowi koszt podatkowy,
- jeśli cała płatność do transakcji na kwotę powyżej 15 000 zł została dokonana gotówką, to wydatek ten w całości nie stanowi kosztu,
- jeśli część płatności za transakcję na kwotę powyżej 15 000 zł została dokonana gotówką, to część opłacona gotówką nie stanowi kosztu uzyskania przychodu.
Koniec roku jest zazwyczaj najlepszym momentem na zagospodarowanie wolnych środków i optymalizację kosztów firmowych, choć oczywiście można to zrobić w każdym momencie. Może warto zastanowić się nad zakupem foteli masujących do firmy i zainwestować w samopoczucie Klientów, podopiecznych czy pracowników? Jeżeli masz pytania skontaktuj się z nami, a z pewnością znajdziemy rozwiązanie dla Twojej firmy.
Wszelkie materiały zamieszczone w niniejszym artykule mają wyłącznie informacyjny charakter i wyrażają jedynie osobiste opinie autorów. Artykuł nie stanowi opinii czy porady prawnej.
