Die mit Abstand beliebtesten Orte, an denen Massagesessel aufgestellt werden, sind die Häuser und Wohnungen privater Personen. Immer häufiger entscheiden sich jedoch die Eigentümer und Geschäftsführer dafür, einen Massagesessel für das Unternehmen zu kaufen. Und das ist nicht verwunderlich. Schließlich kann eine solche Maßnahme mehr Kunden anziehen, das Markenimage stärken, die Zufriedenheit und Effizienz der Mitarbeiter erhöhen und auch dem Chef selbst das Leben angenehmer machen. ;-) Vor dem Kauf eines Massagesessels auf Rechnung lohnt es sich jedoch zu erfahren, ob sein Wert als Betriebsausgabe abgesetzt werden kann und wie man dies macht. Und genau darüber liest Du in unserem Artikel.
Kosten der Einkommenserzielung und ein Massagesessel
Damit die Ausgabe für den Kauf eines Massagesessels als Kosten der Einkommenserzielung eines bestimmten Unternehmens gilt, genügt es, seinen Zusammenhang oder Einfluss auf die Einnahmen der Firma nachzuweisen. Natürlich kann man dies auf verschiedene Weise tun. Die genaue Argumentation hängt vor allem vom endgültigen Verwendungszweck des Massagesessels ab.
Der Massagesessel als Ergänzung des Firmenangebots
Zu den offensichtlichsten Situationen gehört der Kauf eines Massagesessels für Tätigkeiten wie z. B. ein Kosmetikstudio, ein SPA oder eine Massagepraxis. Wenn nämlich die Massage im Massagesessel eine zusätzliche Dienstleistung des Unternehmens darstellt, für die eine Gebühr erhoben wird, wird niemand daran zweifeln, dass dies ein Kauf zur Ausgabeerzielung von Einnahmen ist.
Massagesessel für Senioren und Bewohner von Pflegeeinrichtungen
Ein weiteres Beispiel für die Berücksichtigung eines Massagesessels als Kosten der Einkommenserzielung kann der Kauf für Alten- oder Behindertenpflegeheime sein. Starke Argumente sind hier die Fürsorge für die Bewohner und ihre Rehabilitation sowie die Bereicherung ihrer Freizeit.
Der Massagesessel als Unterscheidungsmerkmal des Unternehmens auf dem Markt
Massagedienstleistungen in einem Massagesessel in verschiedenen Wartebereichen oder Firmenlobbys können ebenfalls die Grundlage dafür sein, seinen Kauf als Betriebsausgabe zu berücksichtigen. Die überwiegende Mehrheit der Unternehmen „kämpft“ ständig mit der Konkurrenz um den Kunden. Eine Aufwertung des eigenen Angebots kann dazu führen, dass der Kunde gerade unsere Dienstleistung wählt. Daher kann die Bereicherung der Wartezeit des Kunden – zum Beispiel beim Warten auf den Autoservice, den Hotelschlüssel, eine Behandlung oder einen Termin – die Wettbewerbsfähigkeit des Angebots erhöhen und damit die Einnahmen des Unternehmens steigern.
Massagesessel für die Mitarbeiter des Unternehmens
Immer häufiger entscheidet sich ein Arbeitgeber, der wertvolle Mitarbeiter gewinnen und anschließend halten möchte, neben einem angemessenen Lohnniveau auch dafür, verschiedene Zusatzleistungen anzubieten. Sie heben Ihr Angebot auf dem Arbeitsmarkt hervor und sorgen dafür, dass die besten Kandidaten gerade in Deinem Unternehmen arbeiten möchten und die aktuellen Mitarbeiter bleiben. Es werden medizinische und sportliche Pakete angeboten, Räume für konzentriertes Arbeiten geschaffen, firmeneigene Relaxräume usw. Für genau solche Ruheräume eignen sich Massagesessel hervorragend. Die Mitarbeiter sind dank der Nutzung ihrer Erholungspause effizienter und ausgeruhter, was sich direkt auf die Arbeitsqualität und infolgedessen auf die Einnahmen des Unternehmens auswirkt.
Möglichkeiten, einen Massagesessel als Betriebsausgabe zu erfassen
Wie kann man einen Massagesessel in den Betriebsausgaben berücksichtigen? Unternehmer möchten den Kaufpreis häufig einmalig als Betriebsausgabe geltend machen.
1. Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) – Sofortabschreibung
Liegt der Netto-Kaufpreis des Massagesessels bei bis zu 800 €, kann er nach § 6 Abs. 2 EStG sofort als Betriebsausgabe abgesetzt werden.
Für Anschaffungen zwischen 250 € und 800 € netto kann alternativ ein Sammelposten über 5 Jahre gebildet werden. Voraussetzung: der Sessel ist beweglich, abnutzbar und selbstständig nutzbar.
2. Abschreibung für bewegliche Wirtschaftsgüter über der GWG-Grenze.
Kosten über 800 € netto müssen grundsätzlich über die gewöhnliche Nutzungsdauer abgeschrieben werden (§ 7 Abs. 1 EStG). Für Massagesessel wird häufig eine betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer von 5 Jahren angesetzt, also ein Abschreibungssatz von 20 % pro Jahr. Alternativ kann man prüfen, ob Sonderabschreibungen nach § 7 Abs. 5 EStG oder § 7g EStG (Investitionsabzugsbetrag) genutzt werden können, insbesondere bei kleinen und mittleren Unternehmen.
3. Leasing als Alternative
Operatives Leasing ist ein schneller Weg, um den Massagesessel in die Betriebsausgaben einzubringen. Der Massagesessel muss nicht abgeschrieben werden. Die Leasingraten können vollständig als Betriebsausgabe geltend gemacht werden (§ 4 Abs. 4 EStG).
Die Vorsteuer aus den Leasingraten kann abgezogen werden, wenn der Unternehmer zum Vorsteuerabzug berechtigt ist (§ 15 UStG).
Massagesessel auf einer Mehrwertsteuerrechnung
Und wie sieht die Situation mit dem Recht auf Vorsteuerabzug bei Einkäufen im Zusammenhang mit der ausgeübten Tätigkeit aus? Dieses Recht besteht dann, wenn der Kauf zur Ausführung steuerpflichtiger Tätigkeiten dient. Wenn ein Unternehmen ein aktiver Mehrwertsteuerzahler ist und Dienstleistungen erbringt oder Waren verkauft und dabei Mehrwertsteuer abführt, unterliegt der Kauf eines Sessels für die Bedürfnisse dieser Tätigkeit oder für die Mitarbeiter dem Recht auf Vorsteuerabzug, da er eine indirekte Ausgabe bei der Durchführung steuerpflichtiger Tätigkeiten darstellt.
Natürlich lohnt es sich zur Stärkung der eigenen Argumentation immer, bei der Frage des Kaufs eines Massagesessels auf Rechnung einen Steuerberater oder Buchhalter zu konsultieren. Ein solches Gespräch sollte unsere Zweifel ausräumen und möglicherweise schlägt der Berater sogar eine andere Lösung vor. :-)
Barzahlungen
Barzahlungen sind erlaubt, aber stark reglementiert. Kleinbeträge (z. B. GWG bis 800 € netto) können sofort als Betriebsausgabe abgesetzt werden. Höhere Beträge erfordern sorgfältige Buchführung und ggf. Meldungen nach dem Geldwäschegesetz.
Somit gilt:
- Eine Barzahlung für eine Transaktion bis zu 10.000 Euro stellt eine Betriebsausgabe dar.
- bis 250 Euro reicht eine Quittung
- ab 250 Euro bis 10.000 Euro mit Rechnung
- die Ausgabe wird ins Kassenbuch eingetragen
Die angegebenen Vorschriften zielen darauf ab, Bargeldzahlungen zu begrenzen und Steuerbetrug vorzubeugen.
Alle in diesem Artikel enthaltenen Materialien dienen ausschließlich Informationszwecken und geben lediglich die persönlichen Ansichten der Autoren wieder. Der Artikel stellt keine rechtliche Meinung oder Beratung dar.
Gesetzliche Grundlagen
a) Handelsrecht
- § 238 HGB: Buchführungspflicht – alle Geschäftsvorfälle müssen aufgezeichnet werden, auch Barzahlungen.
- § 239 HGB: Ordnungsgemäße Aufbewahrung der Bücher, inklusive Kassenaufzeichnungen.
b) Steuerrecht
- § 146 AO: Aufzeichnungspflicht von Bareinnahmen und -ausgaben.
- § 22 UStG / § 14 UStG: Umsatzsteuerpflichtige Barumsätze müssen dokumentiert werden.
- § 4 Abs. 3 EStG: Betriebsausgaben, die bar gezahlt werden, müssen nachgewiesen werden.
